企业所得税季度申报表主要变化
公布修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明。
修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》和以前相比主要变化如下：
1.根据《关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知》（国税函[2008]801号）的规定，国家税务总局单独设计了适用于非居民企业的季度所得税申报表因此，本次发布的《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表》不再适用于在中国境内设立机构的非居民纳税人。
2.在“营业收入”和“营业成本”两个行次的解释说明中，将原来的“填报按其会计制度核算”增补为“填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算”，明确了执行企业会计准则核算的企业如何填报问题。
3.增加“特定业务计算的应纳税所得额”、“不征税收入”、“免税收入”、“弥补以前年度亏损和实际利润额”等4个行次，并恢复“利润总额”行次。
“特定业务计算的应纳税所得额”用于填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
“不征税收入”用于填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
“免税收入”用于填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
“弥补以前年度亏损”用于填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
2008年，为适应房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税和企业季度申报可以先弥补以前年度亏损问题，以及企业存在不征税收入、免税收入等问题，国家税务总局先后下发《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]299号）和《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635）两个文件，将“利润总额”行次改为“实际利润额”，并规定“实际利润额”=“利润总额”+“特定业务计算的应纳税所得额”-“不征税收入”-“免税收入”-“弥补以前年度亏损”。
本次修订恢复了“利润总额”行次，并将上述计算过程在申报表上体现，细化了申报表的内容，完善了申报表的逻辑计算体系。
4.在“应纳所得税额”行次解释中，增加了“当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行。”的说明。
5.增加“减：特定业务预缴（征）所得税额”行次，用于填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
6.增加“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，用于填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
7.考虑到省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行的因素，分摊比例不再统一定为25%，而是允许根据税务机关规定的实际比例填写。
8.增加“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”和“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”两个行次。
9.增加了表内关系公式和表见关系公式。
网站声明：本文“企业所得税季度申报表主要变化”资源信息来自互联网，以学习交流为目的，整合法律法规、政府官网及互联网相关知识，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如果发现有涉嫌抄袭的内容，请联系我们，并提交问题、链接及权属信息，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
相关阅读
-
个人独资企业中投资者的工资费用能否作为扣除项目详细阅读
根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）规定：投资者的工资不得在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用...
-
部分小型微利企业所得税减半详细阅读
年应纳税所得额低于6万元（含6万元）企业享受税收优惠 经国务院批准，财政部会同国家税务总局12月9日下发通知称，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说符合条件的小型微利企业其所得税减半。 该优惠政策自2012年1月1日起至2015年12月31日止...
-
企业所得税季度申报表主要变化详细阅读
公布修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明。 修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申...
-
外商投资企业和外国企业一般收入的确定详细阅读
（一）以分期收款方式销售产品的，可按交付产品或者商品开出发货票的日期，确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期，确定销售收入的实现。 （二）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。 （三）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，按...
-
内蒙古二连国地税局为A级信用纳税企业“上门服务”详细阅读
12月8日上午，二连浩特国地税局各业务科室负责人在局领导的带领下，深入呼铁永晖石油化工有限公司，上门服务A级信用纳税人。 双方座谈中，呼铁永晖公司负责人就企业基本情况、营运状况等做了介绍，并提出涉税业务中所遇到的问题及意见、建议，就税企合作，共创征纳和谐的良好税收环境进行了具体的交流。与会的税务局各业务科室负责...
-
“增支”之外“减税”成新亮点 为企业百姓减负受关注详细阅读
刚刚闭幕的中央经济工作会议明确要求，要准确把握宏观调控的力度、节奏和重点，继续实施积极的财政政策，完善结构性减税政策。这表明未来我国虽然还将实施积极的财政政策，但内涵有所变化：在以往的"增支"之外，"减税"成为新的亮点。 积极财政政策有新意："增支"之外"减税"成重心 "虽然明年财政政策的基调未变，但方向有变化：可以...
-
来料加工转法人企业进口设备免征进口税详细阅读
近日，为进一步促进来料加工企业转型，经国务院批准，财政部、商务部、海关总署、国家税务总局联合下发《财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知》（财关税[2011]66号），就有关来料加工企业转型为法人企业过程中涉及的进口设备税收政策问题作出明确。 通知提到，在...
-
朱宏任：出台支持小微企业金融财税具体措施详细阅读
工业和信息化部党组成员、总工程师朱宏任1日在第九届中小企业融资论坛上表示，目前重点是全面落实国务院第175次常务会议精神，出台进一步支持小型、微型企业发展的金融财税具体措施，努力将国务院确定的方针政策落到实处。同时，要把已有的行之有效的中小企业支持政策落实好，保障各项已出台政策发挥出预期效果，在建立、完善多层次...
-
企业家调查系统发报告 超八成经营者称税负很重详细阅读
在国内外环境复杂形势下，中国企业面临的最大困难是什么？中国企业家调查系统近日发布的《企业经营者对宏观形势及企业经营状况的判断、问题和建议2011·中国企业经营者问卷跟踪调查报告》显示，成本上升、税费负担较重、企业利润率低、资金紧张、外部环境堪忧等是当前企业发展面临的五大"难关"。 难关一：成本上升 关于当...
-
中小企业主：减税还应削减“大头”详细阅读
关注焦点 2011年对于中国中小企业来说，无异是"多事之秋"。 用工荒、融资难、资金链断裂、欧美市场萎缩等等，这些境遇使中小企业进入发展的"深水区"。 近日，浙江一些中小企业主以自身的遭遇，讲述转型、解困的迫切需求。 面对复杂的国际国内经济形势，刚刚闭幕的中央经济工作会议提出，"加快转变经济发展方式"、"脚踏...