城镇企业职工基本养老保险（职工养老和居民养老）

在我们国家有两类养老保险，一种是城镇职工基本养老保险，另一种是城乡居民养老保险。

参加这两种保险，产生的养老金待遇会有什么不同呢？让我们从养老保险的计算公式出发。

城镇职工基本养老保险。

城镇职工基本养老保险计算有些复杂，计算公式是国发2005年38号文件确定的，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，计算公式是全国统一的。

（一）基础养老金等于退休时上年度社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

一般来说如果本人按照100%基数缴费，一年可以领取1%的退休上年度社平工资。如果是60%基数，那么领取0.8%，一般来说低缴费基数性价比更高一些。这也是很多中低收入的灵活就业人员的选择。

灵活就业人员可以自由选择缴费基数，企业职工应当是按照上年度工资总额的月均值计算的。所以，缴费基数的核定也是不一样的。

假设社平工资是5000元，按照灵活就业人员20%比例缴费的情况下，百分之百缴费基数每月需要缴纳1000元，一年就是1.2万元。

假设社平工资不变、个人账户不计算利息，这样参加养老保险缴费12个月，基础养老金可以领取50元每月。

（二）个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。60岁的计算月数是139个月。

养老保险个人账户的余额，是按照缴费基数的8%划入的。也就是说5000元缴费基数，每月记入个人账户400元一年是4800元。60岁退休，每月可以领取养老保险个人账户养老金为34.53元。

两部分养老金合计是84.53元，15年是1268元。

城乡居民养老保险。

城乡居民养老保险的待遇计算公式，主要是2014年国家统一城乡居民养老保险制度是设立的，主要也是包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

（一）基础养老金，是政府对符合养老保险待遇的领取者全额发放的待遇，属于政府补贴。目前上海市全国最高，是每月1200元，北京市是850元。全国普遍在100~200元之间，比如山东省是142元，江苏省是173元。

（二）个人账户养老金，等于领取待遇是养老保险，个人账户余额除以139。由于城乡居民养老保险待遇领取年龄都是60岁，用139个月可以和个人职工养老保险进行衔接。

个人缴纳的部分全部进入个人账户，形成个人账户的余额，而且政府还会给予一定的补贴，补贴标准一般也就在30到几百元之间。

按照12,000元缴费，15年个人账户至少累计18万元。因此，仅个人账户养老金就能达到1295元。

而且城乡居民养老保险待遇，最大的特点是养老保险个人账户的余额可以继承。也就是说参保人如果去世的早，个人缴纳的养老保险本金也不会亏本。

基础养老金＋个人账户养老金，差不多能领取到1500元左右。

每年缴纳12,000元，同样情况下城乡居民养老保险的养老金待遇，要高于城镇职工基本养老保险。难道城乡居民养老保险更划算？

其实，能够形成这样结果的主要原因还是社会平均工资不变、养老保险个人账户不记算利息的情况下。现实情况则是社会平均工资每年都在维持8%~10%的速度增长，职工基本养老保险个人账户记账利率也维持6%~8%以上（城乡居民养老保险个人账户计息利率要低得多），退休以后养老金还年年调整，而且职工养老保险的退休年龄还可以提前。

参加职工基本养老保险，去世以后还有相应的丧葬费、抚恤金等待遇。像居民养老保险只有丧葬费。

如果同样是缴费15年，花费的钱数一样，职工养老保险对于养老金的提升和发展，以及老年后的养老更具优势。